+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Безвозмездный договор передачи товара в целях рекламы

Наша организация оказывает услуги по экспедированию грузов. Одному из контрагентов мы оказали услугу по доставке груза на безвозмездной основе. Как в таком случае быть с НДС и как его рассчитать? При этом рыночная стоимость определяется по правилам НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вход на сайт

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Безвозмездная передача рекламных товаров - НДС и прибыль

Вопрос: Согласно условиям дилерского договора организация предоставляет дилеру образцы своей продукции для демонстрации. Продукция вывозится транспортом дилера. Какими документами должна быть оформлена эта операция? Какие суммы должны быть в них указаны? Можно ли эти расходы списать как рекламные при исчислении налога на прибыль?

Как в бухгалтерском учете отразить стоимость переданных образцов? Для целей налогообложения передача дилеру образцов продукции не может рассматриваться в качестве рекламных расходов, а является безвозмездной передачей.

При безвозмездной передаче образцов дилерам организация должна начислить НДС. Стоимость таких образцов не учитывается в целях налогообложения прибыли. В бухгалтерском учете стоимость переданных образцов учитывается в составе расходов на продажу. При передаче образцов необходимо составить товарную накладную и счет-фактуру с пометкой "Безвозмездная передача". В целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, - убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода 1. Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией, относятся расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.

Расходы принимаются с учетом положений пункта 4 статьи НК РФ. При этом термин "реклама" понимается для целей налогообложения прибыли в значении Федерального закона от Согласно письму Федеральной антимонопольной службы от Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

В рассматриваемой ситуации передача продукции осуществляется покупателям, являющимся дистрибьюторами или магазинами розничной сети определенному кругу лиц , поэтому такую передачу нельзя квалифицировать как передачу в рекламных целях.

Аналогичная позиция содержится в письмах Минфина России от При безвозмездной передаче продукции покупателям доход не возникает в силу пункта 2 статьи НК РФ. Однако и расходы организации в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пункта 16 статьи НК РФ.

В то же время, если дилер привлекается в качестве агента для дальнейшего распространения образцов товара среди неопределенного круга лиц, например среди своих покупателей, то в таком случае стоимость переданных образцов товара можно учесть в составе прочих расходов как расходы на рекламу реализуемых товаров 2.

В этом случае для признания расходов необходимо наличие агентского договора, отчета агента дилера по полученным для распространения среди неограниченного круга покупателей дилера образцам товаров, перечня мест проведения акций с указанием дат их проведения, фамилий ответственных лиц и т.

Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи НК РФ не подлежат обложению налогом освобождаются от налогообложения операции по передаче в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают рублей. Применить к вашей ситуации эту норму нельзя. Это связано с тем, что рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке 4.

В вашей же ситуации заведомо известны получатели дилеры , которым передаются образцы. Согласно статье 39 НК РФ реализацией товаров работ, услуг признается передача права собственности на товары, в том числе на безвозмездной основе.

Согласно этой норме при передаче товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как рыночная стоимость безвозмездно преданных товаров. Рыночная стоимость определяется в соответствии с пунктами статьи 40 НК РФ. Цена может быть определена, к примеру, исходя из цен на идентичные однородные товары, реализуемые в сопоставимых условиях. Это может быть и затратный метод 5. Поскольку передача образцов признается объектом налогообложения, входной НДС, предъявленный при приобретении материалов, работ, услуг, использованных при их производстве, принимается к налоговому вычету в общеустановленном порядке на основании статей и НК РФ.

То есть на дату принятия к учету этих материалов, работ, услуг. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному приказом Минфина РФ от По дебету счета 44 "Расходы на продажу" накапливаются суммы произведенных организацией расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг. Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 "Продажи".

Поскольку бесплатный образец передается в рамках дилерского договора, его стоимость целесообразно отразить по дебету счета 44 с последующим списанием на счет Поскольку для целей налогообложения указанные расходы не признаются, в учете отражается постоянное налоговое обязательство 6.

Дебет 44 Кредит 43 - образцы переданы дилерам;. Дебет 99 Кредит 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль". При безвозмездной передаче товаров работ, услуг счета-фактуры выставляются в общеустановленном порядке.

Однако, учитывая рассматриваемую ситуацию, в счете-фактуре обязательно должна быть пометка - "Безвозмездная передача", поскольку в соответствии с пунктом 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от Организация, не заключающая договор перевозки, не рассматривается в качестве грузоотправителя, соответственно, не оформляет ни транспортную накладную ее форма утверждена постановлением Правительства РФ от Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Передача дилеру образцов продукции: как оформить операцию. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для целей налогообложения передача дилеру образцов продукции не может рассматриваться в качестве рекламных расходов, а является безвозмездной передачей.

Обоснование позиции: Налог на прибыль В целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных статьей НК РФ, - убытки , осуществленные понесенные налогоплательщиком. НДС Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи НК РФ не подлежат обложению налогом освобождаются от налогообложения операции по передаче в рекламных целях товаров работ, услуг , расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают рублей.

Бухгалтерский учет Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному приказом Минфина РФ от На счетах бухгалтерского учета необходимо отразить: Дебет 44 Кредит 43 - образцы переданы дилерам; Дебет 91 , субсчет "Прочие расходы" Кредит 68 , субсчет "НДС" - начислен НДС с безвозмездной передачи товаров; Дебет 99 Кредит 68 , субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".

НДС расходы на продажу налог на прибыль. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Риски от безвозмездно полученного имущества при УСН а также работ, услуг, прав. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Отчетность — чужая, проблемы — наши 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Вопрос: Согласно условиям дилерского договора организация предоставляет дилеру образцы своей продукции для демонстрации. Продукция вывозится транспортом дилера. Какими документами должна быть оформлена эта операция?

Активировать демодоступ. Могу я также получить образец формы такого договора? Дарение запрещено только между коммерческими организациями ст. Бесплатная передача товаров возможна только в отношение некоммерческих организаций учреждений, фондов и т. В остальных случаях данные договоры могут быть признаны ничтожными по заявлению заинтересованной стороны учредителей, конкурсного управляющего и т. ФНС так же может инициировать признание недействительными договоров дарения и применении последствий недействительности сделок см.

Товар в рекламных целях

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Реализация услуг поставщику включается в доходы для целей налогообложения прибыли и облагается НДС. Во избежание возможных налоговых споров передачу материалов покупателю возможно отразить как безвозмездную передачу. Данная операция облагается НДС.

Безвозмездный договор: с какой суммы уплачивать НДС?

Для привлечения большего числа покупателей компания может бесплатно раздавать образцы своей продукции товаров среди посетителей выставок, ярмарок, в торговых центрах, а также распространять их среди контрагентов. Тому, как должна учитываться такая передача при исчислении налога на прибыль и НДС, посвящено письмо Минфина России от Но поскольку разъяснения финансистов в нем конкретикой не отличаются, мы решили прокомментировать их. В рассматриваемом письме специалисты финансового ведомства указали, что затраты на рекламу включаются в состав расходов, связанных с производством и или реализацией, в порядке, установленном п. При этом в силу п. Из сказанного финансистами можно сделать вывод, что стоимость товаров, которые бесплатно розданы в рекламных целях, в расходы не включается.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор на оказание рекламных услуг
Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка.

Распространение бесплатных образцов своей продукции дают возможность потенциальным покупателям оценить преимущества продукта. Кроме того, бесплатными подарками можно поощрять активных покупателей. Подобные действия являются эффективными маркетинговыми приемами, которые направлены на привлечение новых клиентов путем ознакомления их с преимуществами продукта. Раздача товара в рекламных целях способна существенно увеличить спрос и повысить внимание к бренду. Однако все подобные операции должны быть корректно отражены в учетной документации предприятия. Существует несколько основных форм бесплатного распространения продукции:. Подарки можно назвать одним из самых эффективных методов увеличения объемов продаж компании. Проведение подобных акций планируется заранее.

Как оформить договор безвозмездной передачи имущества

.

.

.

Раздача товара в рекламных целях способна существенно увеличить спрос и Договор о передаче товара на бесплатной основе (дарении) может быть акции, безвозмездные передачу своего товара в рекламных целях для.

Передача дилеру образцов продукции: как оформить операцию

.

Передача товаров в рекламных целях

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. destbeakucon

    Машины берут в основном с салонов там нефиг читать никакие договоры, все работают по одной и той же схеме, всё одинаково не хочешь не бери

  2. ucticlong

    Спасибо!Все Ваши видео очень полезные!Вы-лучший!

  3. Леонтий

    А всего то, нужно было попрыгать;)

© 2018-2019 salonserebro.ru